- Form 1040-NR， (直接下載Form 1040-NR在電腦上填寫，整份列印，然後簽名)
- Instructions for Form 1040-NR (HTML)
美國2018年取消個人免稅額 的影響 (Rib的投資學習筆記)
美國2018年取消個人免稅額 (Personal exemption)，對過去使用個人免稅額方式申報退稅、特別是收入原本還維持在個人免稅額以下的人，影響頗大。
如果願意當開路先鋒，或許可以嘗試試著繼續使用類似的方式申報2018年的退稅，只是應稅收入沒有辦法扣除個人免稅額，需要以10%起跳的累進稅率計算稅額，所以無法全額退稅。按2018年的稅率來算，只要應稅收入不是高達48萬美元以上就還是可以退到稅，只是應該是不可能再全額退稅 (計算方式詳Instructions for Form 1040NR末尾的簡表和公式)。雖然過去已有人超過免稅額後仍然使用這個方式拿到退稅，但也有人失敗，所以請自行斟酌。另有一種NEC退稅方法比較沒有爭議，也不受個人免稅額影響，但相對複雜許多，需要進一步了解的話興趣可以參考這裡的討論
NEC退稅可使用的1040NR簡易填表流程——Simplified Procedure for Claiming Certain Refunds - Rib的投資學習筆記
如果願意當開路先鋒，或許可以嘗試試著繼續使用類似的方式申報2018年的退稅，只是應稅收入沒有辦法扣除個人免稅額，需要以10%起跳的累進稅率計算稅額，所以無法全額退稅。按2018年的稅率來算，只要應稅收入不是高達48萬美元以上就還是可以退到稅，只是應該是不可能再全額退稅 (計算方式詳Instructions for Form 1040NR末尾的簡表和公式)。雖然過去已有人超過免稅額後仍然使用這個方式拿到退稅，但也有人失敗，所以請自行斟酌。另有一種NEC退稅方法比較沒有爭議，也不受個人免稅額影響，但相對複雜許多，需要進一步了解的話興趣可以參考這裡的討論
備妥 NEC 退稅所需數字
NEC方式退稅的關鍵，是根據基金公司稅務文件將配息重分類 (Reclassification)，剔除免稅所得，從而得到較低的應稅所得，以申請退還就源扣繳的預扣稅金 (Tax withheld)。申報時 1040NR 表格需要填的數字欄位不少，但實質上用的到的數字只有4個，而且都可以從應稅所得算出：- A - Taxable Income (應稅所得，這是NEC退稅的關鍵)
- B - Total Tax (應納稅額，台灣人=應稅所得x30%)
- C - Federal Tax Withheld (預扣稅金，根據1042-S提供的數字)
- D - Tax Overpaid (溢繳稅額，即預扣稅金減去應稅所得)
NEC退稅試算表
- TD Ameritrade
- NEC退稅試算表 TD Ameritrade 2016~18 v4.09
重大更新內容： - 因應2016年1042-S數字取到整數位，並調整附註內容
- 貨幣市場帳戶利息不再列入1042-S，調整核對方式和報表內容
- 修正長期資本利得分配取到整數位的比對算式
- 稅務資料抽取試算表 (資料夾)(2019/3/15更新)
第5頁 Schedule OI—Other Information
請參考 1040NR 第 5 頁填寫說明與範例。
我需要更新個人納稅識別號碼(ITIN)嗎？
如果您在2019年需要報稅，而且您的個人納稅識別號碼已經過期或是將於您在2019年報稅前到期，我們建議您現在提交更新申請表，以免您的稅表處理遭到延誤。如果您在美國稅表中使用過期的個人納稅識別號碼，我們會處理您的稅表，並視為按時申報，但是不會處理任何申報的免稅額及（或）稅收優惠，屆時也不會退稅。您會收到通知，解釋退稅延遲的原因以及個人納稅識別號碼已經過期。
- 您的個人納稅識別號碼（ITIN）可能在您於2019年報稅之前到期。未在過去三年中至少一年用於聯邦稅表的個人納稅識別號碼，將在2018年12月31日到期。此外，在2013年之前核發、中間數字為73、74、75、76、77、81或82（例如：9XX-73-XXXX）的個人納稅識別號碼也會到期
- 如果您在2019年需要報稅，國稅局建議您現在提交W-7表【國稅局個人納稅識別號碼申請表】或W-7(SP) 表【Solicitud de Número del Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos】，更新您的個人納稅識別號碼。提醒您，中間數字為70、71、72、78、79或80，在2016和2017年已經過期的個人納稅識別號碼仍然可以更新。